Vad är moms? Så fungerar mervärdesskatten för svenska företag

Momssatser i Sverige 2026 — komplett tabell (25 %, 12 %, 6 %, 0 %)

Sverige har fyra momsnivåer: standardsatsen 25 %, den reducerade satsen 12 %, den låga satsen 6 % och 0 %/momsfritt. De flesta varor och tjänster ligger på 25 %. Sedan 1 april 2026 är livsmedel 6 % (tillfälligt t.o.m. 31 december 2027), medan servering på restaurang fortfarande är 12 %.

Sats	Gäller	Exempel
25 %	Standardsats — de flesta varor och tjänster	El, kläder, möbler, konsult- och IT-tjänster, juridik, frisör, alkohol
12 %	Restaurang- och cateringtjänster (servering på plats), camping, konstnärs egen försäljning av konstverk	Måltid på restaurang, hämtmat med serveringsdel, campingplats
6 %	Livsmedel (fr.o.m. 1 april 2026), böcker, tidningar, persontransport, kultur, logi	Mat i butik, taxi/buss/tåg/inrikesflyg, hotell, entré till kultur och idrott
0 % / momsfritt	Undantagna verksamheter — ingen moms tas ut, ingen avdragsrätt	Sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och finanstjänster, försäkring, bostadsuthyrning

Källa: Skatteverket — Momssatser och undantag från moms, 2026. Livsmedel sänktes från 12 % till 6 % den 1 april 2026, tillfälligt t.o.m. 31 december 2027.

Moms på mat, restaurang och alkohol — vad gäller när?

Kort svar: mat i butik och take-away är 6 %, servering på restaurang är 12 % och alkohol är alltid 25 %. Vilken sats som gäller styrs av om du köper enbart maten eller en serveringstjänst.

Situation	Momssats
Livsmedel i butik och take-away	6 % (sedan 1 april 2026)
Restaurang och servering på plats (måltid med serveringstjänst)	12 %
Alkohol — i butik eller serverad på restaurang	25 %
Alkoholfri dryck — följer maten	6 % butik/take-away · 12 % servering

Serverar restaurangen en lunch med ett glas vin är maten 12 % och vinet 25 % — de redovisas var för sig på kvittot. Vill du ha hela regelverket för hur kvitton med blandade satser delas upp i kassaregistret hittar du det på vår matmoms-sida.

Källa: Skatteverket, 2026.

Mervärdesskatt — vad ordet betyder och hur momskedjan fungerar

Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som tas ut i varje led av produktionen men bara belastar slutkonsumenten. Namnet kommer av att skatten läggs på det mervärde som varje led tillför.

För dig som företagare finns två sidor av momsen:

• Utgående moms — momsen du tar ut när du säljer.
• Ingående moms — momsen du betalar på dina inköp.

Du betalar mellanskillnaden (utgående minus ingående) till Skatteverket. Är den ingående momsen större får du tillbaka pengar. På så vis förs skatten vidare led för led tills slutkonsumenten, som inte kan dra av något, bär hela kostnaden.

Moms infördes i Sverige 1969 och är EU-harmoniserad genom momsdirektivet, vilket gör systemet snarlikt i hela unionen.

Källa: Skatteverket — Moms, 2026.

Momsfritt och moms du inte får dra av

Vissa verksamheter är helt undantagna från moms: sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och finanstjänster, försäkring och bostadsuthyrning. Här tas ingen moms ut — men baksidan är att du inte heller får dra av ingående moms på inköp till den verksamheten.

Det är skillnad på momsfri verksamhet och 0 %-momspliktig försäljning. Momsfri verksamhet saknar avdragsrätt. Vid 0 %-moms (till exempel viss export) är du momspliktig och behåller avdragsrätten trots att satsen är noll.

Även inom momspliktig verksamhet finns avdragsförbud. Moms på representation är begränsad, personbilar får som regel inte dras av alls, och inköp till stadigvarande bostad är avdragsförbjudet.

Källa: Skatteverket — Undantag från moms, 2026.

Så redovisar och betalar du moms

Momsen redovisas i en momsdeklaration till Skatteverket. Hur ofta beror på omsättningen — du redovisar per månad, kvartal eller år. Betalningen ska vara inne på förfallodagen för perioden.

Redovisar du för lite moms eller lämnar en oriktig uppgift kan Skatteverket ta ut skattetillägg. På moms är skattetillägget som huvudregel 20 % av den moms som skulle ha undanhållits. Rätt redovisning från början är billigare än att rätta i efterhand.

Källa: Skatteverket — Deklarera moms, 2026.