Nya regler för förmånsbil 2025 - så påverkas din skatt
Finans och Investeringar
Jan 21
För dig som har eller planerar att skaffa förmånsbil kommer 2025 medföra flera förändringar i hur förmånsvärdet beräknas. Den sänkta statslåneräntan kombinerat med ett höjt prisbasbelopp skapar nya förutsättningar som påverkar din beskattning.
Den mest betydande förändringen för 2025 är den sänkta statslåneräntan, som har gått från 2,62% till 1,96%. Samtidigt har prisbasbeloppet höjts till 58 800 kronor. Detta innebär lägre förmånsvärden för de flesta bilmodeller, särskilt för bilar med ett förmånsgrundande belopp över 94 155 kronor.
Förmånsvärdet för en tjänstebil baseras på fyra grundkomponenter:
För bilar med ett nybilspris under 650 000 kronor har förmånsvärdet justerats med en genomsnittlig höjning på 34 procent för bilar registrerade efter 1 juli 2021. Detta påverkar majoriteten av alla förmånsbilar på marknaden.
Den sänkta statslåneräntan får direkta effekter på förmånsvärdet. För en bil värd 500 000 kronor innebär förändringen en årlig skatteminskning på cirka 1 875 kronor. Denna besparing blir ännu större för dyrare bilmodeller.
För miljöanpassade fordon, särskilt elbilar och vätgasbilar, gäller speciella beräkningsregler. Dessa fordon får en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor, med en maximal nedsättning på 50% av bilens nybilspris. Dessutom ges en ytterligare reduktion med 40 procent av det återstående förmånsvärdet, med ett tak på 14 000 kronor per år.
För exempelvis en KIA EV6 AWD Special Edition resulterar dessa beräkningsregler i ett totalt förmånsvärde på cirka 67 747 kronor per år, eller 5 645 kronor per månad. Detta är betydligt lägre än för motsvarande fossildriven bil.
För en djupare förståelse av hur de nya reglerna påverkar olika bilmodeller, rekommenderar vi att läsa mer på Unifleets guide om förmånsvärden 2025.
Effekterna av de nya beräkningsreglerna varierar beroende på bilens prisklass:
För mer detaljerad information om hur olika bilmodeller påverkas, kan du besöka Auto Motor & Sports genomgång av de nya beräkningarna.
För miljöbilar gäller särskilt förmånliga skatteregler under 2025, vilket gör dem till ett attraktivt val för både arbetsgivare och anställda. De nya reglerna innebär betydande skattelättnader, särskilt för elbilar och andra miljöanpassade fordon.
För elbilar och vätgasbilar finns flera viktiga skatteförmåner på plats under 2025. Det mest betydande är ett fast schablonbelopp på 350 000 kronor som dras av från nybilspriset vid beräkning av förmånsvärdet. Dessutom får miljöbilar en ytterligare reduktion med 40 procent av det återstående förmånsvärdet, med ett maxbelopp på 14 000 kronor per år. Detta gör miljöbilar betydligt mer förmånliga ur ett skatteperspektiv jämfört med konventionella bilar.
Den sänkta statslåneräntan för 2025, som gått från 2,62% till 1,96%, kombinerat med miljöbilsförmånerna, ger betydande ekonomiska fördelar. En konkret exempel är att en KIA EV6 AWD Special Edition får ett förmånsvärde på 67 747 kronor för 2025, vilket är en minskning jämfört med föregående år. Detta motsvarar en månatlig besparing för den anställde. Läs mer om förmånsvärdesberäkningar här.
Utöver skattelättnaderna för själva förmånsvärdet omfattas miljöbilar också av fördelaktiga regler inom det svenska Bonus-Malus systemet. Detta system ger ytterligare ekonomiska fördelar för miljövänliga fordon, medan bilar med höga utsläpp får en högre beskattning.
För arbetsgivare som överväger att erbjuda förmånsbilar är miljöbilar ett särskilt attraktivt alternativ under 2025, eftersom de kombinerar ekonomiska fördelar med miljöhänsyn. Detta stämmer väl överens med många företags hållbarhetsmål och kan bidra till att stärka företagets miljöprofil.
När det gäller drivmedel för miljöbilar gäller särskilda regler för förmånsbeskattningen. För elbilar blir kostnaden för laddning generellt lägre än bränslekostnaden för konventionella bilar, vilket ger ytterligare ekonomiska fördelar för både arbetsgivare och anställda. Det är dock viktigt att föra noggrann körjournal för att särskilja mellan privat körning och tjänstekörning, oavsett vilken typ av miljöbil man väljer.
När du ska välja förmånsbil 2025 står valet huvudsakligen mellan tre olika alternativ: elbilar, hybridbilar och traditionella bensinbilar. Varje alternativ har sina unika för- och nackdelar som påverkar både ekonomi och miljöpåverkan.
Elbilar har blivit ett allt mer attraktivt val för förmånsbilsinnehavare, mycket tack vare fördelaktiga skatteregler och låga driftskostnader. För 2025 får elbilar en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor, vilket kombinerat med den sänkta statslåneräntan gör dem särskilt förmånliga ur beskattningssynpunkt. Enligt Elbilsgurun får elbilar dessutom en reduktion av förmånsvärdet med 40% jämfört med fossildrivna bilar, med en maximal reduktion på 14 000 kr per år.
Hybridbilar representerar en kompromiss mellan traditional och elektrifierad teknik. De kombinerar en förbränningsmotor med en elmotor, vilket resulterar i lägre bränslekostnader än traditionella bensinbilar. Enligt en analys från Autohero har hybridbilar följande fördelar och nackdelar:
Trots att bensinbilar fortfarande är vanliga som förmånsbilar, blir de allt mindre fördelaktiga ur ett ekonomiskt perspektiv. Enligt Unifleet kommer förmånsvärdena för bensinbilar visserligen att sänkas under 2025 på grund av den sänkta statslåneräntan, men besparingen blir betydligt mindre jämfört med el- och hybridbilar. För en bil värd 500 000 kronor handlar det om en årlig besparing på cirka 1 875 kronor.
Sammanfattningsvis visar jämförelsen att elbilar generellt erbjuder de mest fördelaktiga villkoren som förmånsbil 2025, både ekonomiskt och miljömässigt. Hybridbilar kan vara ett bra alternativ för den som behöver extra flexibilitet, medan traditionella bensinbilar blir allt mindre attraktiva som förmånsbilar på grund av högre driftskostnader och mindre fördelaktiga skatteregler.
För att förstå de ekonomiska konsekvenserna av en förmånsbil 2025 behöver både arbetsgivare och anställda ha koll på flera olika kostnadsposter och skatteeffekter. Den sänkta statslåneräntan till 1,96% kommer att påverka förmånsvärdet positivt för många bilägare under 2025.
Arbetsgivaren står för de grundläggande kostnaderna kopplade till förmånsbilen, vilket inkluderar:
För arbetsgivaren tillkommer också arbetsgivaravgifter på bilförmånens värde, vilket är en kostnad som många företag väljer att kompensera genom bruttolöneavdrag. Detta gör att förmånsbilen i praktiken ofta blir kostnadsneutral för arbetsgivaren. Enligt Grant Thornton är det viktigt att företag noga beräknar de totala kostnaderna innan de erbjuder förmånsbil.
Den anställde påverkas främst av följande kostnader:
För 2025 har förmånsvärdena generellt sett blivit mer fördelaktiga för många bilförare. Enligt Unifleet kan en bil värd 500 000 kronor ge en årlig skatteminskning på cirka 1 875 kronor jämfört med tidigare år.
Bruttolöneavdraget är ett viktigt verktyg för att göra förmånsbilen mer ekonomiskt fördelaktig för både arbetsgivare och anställd. Det fungerar så här:
För elbilar gäller särskilda förmånliga skatteregler, med en reduktion av förmånsvärdet som kan uppgå till 40 procent jämfört med fossildrivna bilar. Detta gör elbilar särskilt attraktiva som förmånsbilar ur ett kostnadsperspektiv.
För 2025 har flera betydande förändringar införts som påverkar förmånsbilsmarknaden. Den mest omfattande förändringen är den sänkta statslåneräntan, som går från 2,62% till 1,96%, vilket har en direkt påverkan på förmånsvärdet för tjänstebilar. Samtidigt har prisbasbeloppet höjts till 58 800 kronor, vilket skapar en intressant dynamik i den totala kostnadsbilden.
Den sänkta statslåneräntan får betydande effekter för de flesta förmånsbilsinnehavare. För bilar med ett förmånsgrundande belopp över 94 155 kronor resulterar förändringen i lägre förmånsvärden. En bil värd 500 000 kronor kommer att få en årlig skatteminskning på cirka 1 875 kronor, vilket motsvarar en månatlig besparing på drygt 156 kronor.
För miljöanpassade fordon kvarstår de förmånliga skattereglerna under 2025. Elbilar och andra miljöfordon får en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor, vilket i kombination med den sänkta statslåneräntan gör dessa fordon särskilt attraktiva ur beskattningssynpunkt.
De nya reglerna medför även administrativa justeringar som påverkar både arbetsgivare och anställda. Företag behöver anpassa sina rutiner för att hantera de nya beräkningsmodellerna, särskilt när det gäller redovisning och skattehantering. Detta inkluderar:
För arbetsgivare och anställda innebär förändringarna generellt sett positiva ekonomiska effekter, särskilt för dem som väljer miljöanpassade fordon. Den sänkta statslåneräntan kombinerat med fortsatta miljöbilsincitament skapar gynnsamma förutsättningar för förmånsbilsinnehavare under 2025.
Den sänkta statslåneräntan till 1,96% ger lägre förmånsvärden för bilar med ett förmånsgrundande belopp över 94 155 kronor. För en bil värd 500 000 kronor blir skatteminskningen cirka 1 875 kronor per år.
Elbilar får en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor. Detta kombinerat med den sänkta statslåneräntan gör elbilar särskilt förmånliga ur beskattningssynpunkt.
Förmånsvärdet beräknas baserat på bilens nybilspris, statslåneräntan (1,96%), prisbasbeloppet (58 800 kr) och eventuella miljöbilsreduktioner. För exakta beräkningar, kontakta din arbetsgivare eller skatterådgivare.
