Milersättning 2025 - Nya regler och skattefria belopp
Finans och Investeringar
Jan 27
Milersättning 2025 förblir oförändrad med 25 kronor per mil för privat bil i tjänsten. För tjänstebilar gäller 12 kronor per mil för bensin/diesel och 9,50 kronor per mil för elbilar när den anställde betalar drivmedlet själv. Dessa skattefria nivåer har fastställts av Skatteverket.
För 2025 har Skatteverket fastställt milersättningen på samma nivåer som föregående år. De skattefria beloppen är utformade för att täcka faktiska kostnader som uppstår vid användning av olika fordonstyper i tjänsten.
När du använder din privata bil i tjänsten kan arbetsgivaren betala ut skattefri milersättning med följande belopp:
Det är viktigt att notera att denna nivå har varit oförändrad sedan den höjdes från 18,50 kronor till 25 kronor per mil i början av 2023. Enligt Unionen finns det dock önskemål om höjda ersättningsnivåer för att bättre spegla de faktiska kostnaderna.
För tjänstebilar gäller differentierade ersättningsnivåer beroende på drivmedelstyp när den anställde själv står för drivmedlet:
Dessa nivåer är fastställda av Skatteverket och finns dokumenterade hos Bezala. För att ersättningen ska vara skattefri krävs att den används för tjänsteresor och att körningen dokumenteras korrekt i en körjournal.
För företag som hanterar milersättningar är det viktigt att ha rutiner för att säkerställa korrekt dokumentation och utbetalning enligt gällande regler. Detta inkluderar både hantering av körjournaler och verifikationer för utbetalda ersättningar.
För att bilersättningen ska vara skattefri måste den följa Skatteverkets fastställda belopp och regler. Under 2025 gäller samma nivåer som föregående år, vilket ger stabilitet för både arbetsgivare och anställda som använder bil i tjänsten.
Skatteverket har fastställt följande skattefria ersättningsnivåer för 2025:
Om arbetsgivaren betalar ut högre ersättning än dessa belopp blir den överstigande delen beskattad som lön. Detta gäller oavsett om det handlar om privat bil eller förmånsbil i tjänsten. Skatteverkets riktlinjer för 2025 är tydliga med att dessa belopp ska täcka samtliga kostnader förknippade med bilkörningen.
För att bilersättningen ska klassas som skattefri krävs att vissa grundläggande villkor uppfylls. Resorna måste vara direkt kopplade till tjänsteutövningen och alla resor ska dokumenteras noggrant. En korrekt körjournal ska innehålla:
Det är särskilt viktigt att skilja mellan resor i tjänsten och privata resor, inklusive resor till och från arbetet som räknas som privata. Endast tjänsteresor berättigar till skattefri bilersättning. För företagare som använder egen bil i verksamheten gäller samma grundprinciper, men med särskilda krav på dokumentation för att styrka körningens affärsmässiga karaktär.
För tjänstebilar och förmånsbilar gäller särskilda regler kring milersättning under 2025. Ersättningsnivåerna varierar beroende på typ av drivmedel och vem som står för bränslekostnaderna.
När du använder en tjänstebil i tjänsten och själv betalar för drivmedlet gäller följande skattefria ersättningsnivåer:
Dessa belopp är fastställda av Skatteverket och gäller när arbetsgivaren tillhandahåller tjänstebil men den anställde själv står för drivmedelskostnaderna. Om arbetsgivaren istället står för drivmedlet utgår ingen skattefri milersättning.
För att kunna få milersättning för tjänstebil krävs noggrann dokumentation. Varje körning i tjänsten måste registreras med följande uppgifter:
Det är särskilt viktigt att kunna styrka att körningen är tjänsterelaterad för att ersättningen ska kunna betalas ut skattefritt. Enligt ABAX rekommenderas användning av digitala körjournaler för att förenkla administrationen och säkerställa korrekt dokumentation.
Om ersättningen överstiger de skattefria beloppen blir den överskjutande delen skattepliktig som lön. Bezala påpekar att det är viktigt att både arbetsgivare och arbetstagare är medvetna om dessa gränser för att undvika oväntade skattekonsekvenser.
För företag som tillhandahåller tjänstebilar är det också viktigt att ha tydliga riktlinjer för hur privat körning ska hanteras, eftersom detta påverkar både förmånsvärdet och möjligheten till milersättning.
För att få ersättning för tjänsteresor med bil krävs noggrann dokumentation och korrekt rapportering. Här går vi igenom hur du säkerställer att din milersättning hanteras rätt enligt Skatteverkets regler för 2025.
För att kunna göra avdrag för milersättning måste du kunna styrka dina tjänsteresor med bil. En korrekt körjournal ska innehålla:
Moderna digitala verktyg förenklar rapporteringen avsevärt. Enligt Bezala väljer allt fler företag att implementera digitala lösningar för att hantera milersättning, vilket minskar administrationen och säkerställer korrekt dokumentation. Dessa system kan automatiskt registrera körda sträckor och generera kompletta körjournaler som uppfyller Skatteverkets krav.
När du lämnar in din reseräkning bör du tänka på följande:
Som framgår av ABAX guide för milersättning skiljer sig rapporteringskraven något beroende på om du kör privat bil eller förmånsbil. För förmånsbilar måste du även dokumentera drivmedelskostnader om du betalar dessa själv, eftersom ersättningsnivån varierar mellan olika drivmedelstyper.
Vid oklarheter kring rapportering rekommenderas att kontakta din arbetsgivares ekonomiavdelning eller en skatteexpert för att säkerställa att all dokumentation uppfyller gällande krav.
För 2025 är stabiliteten i milersättningen det mest framträdande. Den skattefria ersättningen ligger kvar på 25 kronor per mil för privatbilar, vilket fortsätter den nivå som infördes 2023. Detta efter en längre period där ersättningen låg still på 18,50 kronor per mil mellan 2008 och 2022.
I samband med budgetpropositionen för 2025 kommer flera skattemässiga förändringar som indirekt påverkar bilersättningen. Gränsen för statlig inkomstskatt höjs till 625 700 kronor per år, vilket kan påverka den totala beskattningen för personer som får omfattande milersättning. Denna skatteförändring är en del av en bredare reform som syftar till att stärka arbetande svenskars ekonomi.
För tjänstebilar där den anställda betalar drivmedlet själv kvarstår differentierade ersättningsnivåer:
Denna skillnad i ersättningsnivåer speglar en fortsatt strävan att främja övergången till miljövänligare transportalternativ. Experter inom området menar att denna differentiering kommer att bli allt viktigare i takt med den fortsatta elektrifieringen av fordonsflottan.
Trots att ersättningsnivåerna är oförändrade för 2025 finns det indikationer på att framtida justeringar kan behövas. Fackförbund som Unionen har tidigare påpekat behovet av kontinuerliga uppdateringar för att möta stigande kostnader för bilägande och drivmedel. Fackliga representanter argumenterar för att ersättningsnivåerna bör ses över regelbundet för att säkerställa att de täcker de faktiska kostnaderna för arbetsrelaterad bilkörning.
[FAQ-sektion kommer att läggas till här enligt instruktioner]
