Förmånsvärde 2025: Ny beräkning och lägre skatt på tjänstebil
Finans och Investeringar
Jan 20
Förmånsvärde representerar det skattemässiga värdet av en tjänsteförmån, där tjänstebil är en av de vanligaste formerna. Under 2025 har flera viktiga förändringar trätt i kraft som påverkar hur förmånsvärdet beräknas och vilket belopp som ska beskattas.
Förmånsvärdet för en tjänstebil består av fyra huvudsakliga delar som tillsammans bildar det totala beskattningsbara värdet:
För 2025 har två centrala parametrar förändrats som påverkar förmånsvärdet. Prisbasbeloppet har höjts till 58 800 kronor, medan statslåneräntan har sänkts från 2,62% till 1,96%. Detta resulterar i generellt lägre förmånsvärden för de flesta tjänstebilar. Enligt beräkningar kommer en bil med ett förmånsgrundande pris på 500 000 kronor att få en sänkning av förmånsvärdet med cirka 1 875 kronor per år.
För att illustrera hur förmånsvärdet beräknas i praktiken kan vi ta ett konkret exempel. En KIA EV6 AWD Special Edition får ett förmånsvärde på cirka 67 747 kronor per år 2025, jämfört med 68 824 kronor under 2024. Detta motsvarar en månadskostnad på 5 645 kronor, vilket är en minskning från tidigare 5 735 kronor per månad.
För miljöanpassade fordon som elbilar finns dessutom särskilda regler som kan reducera förmånsvärdet ytterligare. Enligt aktuella regler kan förmånsvärdet för elbilar sänkas med upp till 350 000 kronor från nybilspriset innan beräkningen görs, vilket gör dessa fordon särskilt förmånliga ur beskattningssynpunkt.
Den sänkta statslåneräntan för 2025 medför betydande skatteeffekter för personer med förmånsbil. Trots att prisbasbeloppet har ökat till 58 800 kronor, kommer den totala skattebelastningen att minska för de flesta förmånstagare under 2025.
Den mest märkbara förändringen kommer från sänkningen av statslåneräntan från 2,62% till 1,96%. För bilar med ett förmånsgrundande belopp över 94 155 kronor innebär detta en direkt minskning av det beskattningsbara värdet. En konkret effekt av detta är att en bil värd 500 000 kronor får en årlig skatteminskning på cirka 1 875 kronor jämfört med 2024, enligt Auto Motor & Sport.
För den enskilda förmånstagaren innebär förändringarna flera konkreta effekter:
Som exempel kommer en KIA EV6 AWD Special Edition att få ett förmånsvärde på 67 747 kronor för 2025, jämfört med 68 824 kronor under 2024. Detta innebär en månatlig besparing på cirka 90 kronor i beskattningsbart värde, enligt Unifleet.
För miljöanpassade fordon kvarstår de förmånliga skattereglerna under 2025. Elbilar och andra miljöbilar får fortsatt en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor. Detta kombinerat med den sänkta statslåneräntan gör miljöbilar särskilt attraktiva ur ett skatteperspektiv.
Förmånstagare som överväger byte av tjänstebil under 2025 bör därför noga överväga miljöbilsalternativ, då den totala skatteeffekten kan bli betydligt mer fördelaktig jämfört med konventionella bilar, särskilt i kombination med årets sänkta räntekomponent.
För att främja övergången till mer miljövänliga transportalternativ har regeringen infört särskilda skattelättnader för miljöbilar under 2025. Dessa regler är särskilt fördelaktiga för företag och anställda som väljer eldrivna tjänstebilar.
För rena elbilar och vätgasbilar gäller särskilt förmånliga regler under 2025. Från det förmånsgrundande priset görs först ett avdrag på maximalt 350 000 kronor. Därefter reduceras det återstående förmånsvärdet med ytterligare 40 procent, med ett tak på 14 000 kronor per år. Detta innebär betydande besparingar jämfört med fossildrivna alternativ.
Ett konkret exempel från Elbilsguruns guide visar hur en elbil som KIA EV6 AWD Special Edition får ett förmånsvärde på 67 747 kronor för helåret 2025, vilket motsvarar en månadskostnad på 5 645 kronor - en minskning från 2024 års nivåer.
Utöver den reducerade förmånsbeskattningen finns flera andra fördelar för miljöbilar under 2025:
Enligt Unifleets analys kommer dessa förändringar att göra miljöbilar till ett ännu mer attraktivt val för företag som vill erbjuda förmånsbilar under 2025. Den kombinerade effekten av sänkt statslåneränta och fortsatta miljöbilssubventioner skapar gynnsamma förutsättningar för företag att ställa om sina fordonsflottor till mer hållbara alternativ.
Med de nya reglerna för förmånsvärde 2025 finns det flera möjligheter att optimera värdet på din tjänstebil. Här är de mest effektiva strategierna baserade på aktuella regler och förutsättningar.
För att kunna dra nytta av möjliga justeringar av förmånsvärdet är korrekt dokumentation avgörande. Det finns flera situationer där förmånsvärdet kan justeras nedåt:
Ett av de mest effektiva sätten att optimera förmånsvärdet är att välja en miljöanpassad bil. För elbilar och vätgasbilar gäller särskilt fördelaktiga regler under 2025. Enligt aktuella bestämmelser får du följande fördelar:
Det finns ytterligare möjligheter att påverka förmånsvärdet genom särskilda justeringar. Enligt aktuella regler kan följande situationer ge rätt till justeringar:
Genom att aktivt arbeta med dessa optimeringsmöjligheter kan du som förmånstagare eller arbetsgivare säkerställa ett så fördelaktigt förmånsvärde som möjligt under 2025, samtidigt som du följer gällande regelverk och skattebestämmelser.
Under 2025 sker flera betydande förändringar i hur förmånsvärdet beräknas jämfört med föregående år. Den mest påtagliga förändringen är sänkningen av statslåneräntan från 2,62% till 1,96%, vilket har en direkt inverkan på förmånsvärdet för tjänstebilar.
Den kombinerade effekten av dessa förändringar resulterar i lägre förmånsvärden för de flesta tjänstebilar under 2025. För att konkretisera detta kan vi se att en bil med ett förmånsgrundande pris på 500 000 kronor kommer att få en sänkning av förmånsvärdet med cirka 1 875 kronor för helåret, enligt Auto Motor & Sport.
Den sänkta statslåneräntan får störst genomslag på dyrare bilar. Till exempel kommer en KIA EV6 AWD Special Edition att få ett förmånsvärde på cirka 67 747 kronor per år 2025, jämfört med 68 824 kronor under 2024, enligt Unifleet. Detta innebär en månatlig minskning från 5 735 kronor till 5 645 kronor.
För miljöanpassade bilar fortsätter de särskilda skattelättnaderna att gälla under 2025. Elbilar och andra miljöbilar kan få en nedsättning av det förmånsgrundande priset med maximalt 350 000 kronor. Detta i kombination med den generella sänkningen av förmånsvärdet gör miljöbilar ännu mer fördelaktiga som tjänstebilar under 2025, enligt Elbilsgurun.
Dessa förändringar innebär att både arbetsgivare och anställda behöver se över sina nuvarande bilförmånsavtal för att säkerställa att de drar nytta av de nya, mer fördelaktiga villkoren som gäller under 2025.
