Bilförmån 2025: Så påverkas din skatt av nya reglerna
Finans och Investeringar
Jan 27
Under 2025 träder flera betydande förändringar i kraft gällande hur bilförmån beräknas i Sverige. De nya reglerna innebär generellt sett lägre kostnader för många förmånstagare, främst på grund av justeringar i räntesatser och beräkningsgrunder.
Den mest betydande förändringen för 2025 är sänkningen av statslåneräntan från 2,62% till 1,96%, vilket direkt påverkar hur förmånsvärdet beräknas. Samtidigt har prisbasbeloppet höjts till 58 800 kronor, vilket ger nya förutsättningar för beräkning av bilförmån.
Förmånsvärdet för tjänstebilar baseras på fyra huvudkomponenter:
För 2025 innebär den sänkta statslåneräntan att den totala räntesatsen som används i beräkningen blir 2,372% (1,96% × 0,7 + 1%). Detta är en märkbar minskning jämfört med tidigare år, vilket resulterar i lägre förmånsvärden för de flesta bilmodeller.
För att illustrera effekten av de nya reglerna kan vi ta ett konkret exempel. För en bil med ett nypris på 327 450 kronor blir förmånsvärdet för 2025 följande:
Detta innebär en minskning med cirka 1 875 kronor på årsbasis för en bil i denna prisklass, jämfört med 2024. För bilar med högre nypris blir besparingen ännu större.
Ändringarna i beräkningsreglerna påverkar särskilt bilar med ett förmånsgrundande pris över 94 155 kronor, där den sänkta räntesatsen får störst effekt. För mer information om detaljerade beräkningar och specifika exempel kan du besöka Bilbolagets guide till förmånsvärdesberäkning.
De nya reglerna för 2025 innebär generellt sett en kostnadsminskning för de flesta som har bilförmån. Enligt Affärslivets analys kan besparingen uppgå till flera tusen kronor per år, beroende på bilens värde och övriga parametrar.
För arbetsgivare innebär förändringarna att det blir mer fördelaktigt att erbjuda tjänstebilar som förmån, samtidigt som anställda får en mer förmånlig beskattning. Detta gäller särskilt för miljöbilar och elfordon, där ytterligare skattelättnader kan tillämpas.
När det kommer till valet mellan tjänstebil och privatägd bil finns det flera ekonomiska aspekter att ta hänsyn till under 2025. Med de nya skattereglerna och förmånsvärdena blir det särskilt viktigt att göra en noggrann analys av de olika alternativen.
För en tjänstebil består kostnaderna huvudsakligen av förmånsvärdet som beskattas. Med 2025 års regler har förmånsvärdet generellt sett blivit lägre på grund av den sänkta statslåneräntan på 1,96%. För en bil med ett nypris på 500 000 kronor innebär detta en årlig besparing på cirka 1 875 kronor jämfört med tidigare år.
Vid privatägd bil står man själv för samtliga kostnader, vilket inkluderar inköp eller leasing, drivmedel, service, försäkring och värdeminskning. En fördel är att man har full kontroll över alla val kring bilen och kan påverka kostnaderna mer direkt. Enligt Visma bör man räkna med följande årliga kostnader för en privatägd bil:
Den största skillnaden mellan alternativen ligger i beskattningen. Med tjänstebil beskattas förmånsvärdet som en del av lönen, medan kostnader för privatägd bil betalas med redan beskattade pengar. För miljöbilar finns särskilda skattefördelar under 2025, där förmånsvärdet kan reduceras betydligt för elbilar genom en nedsättning på upp till 350 000 kronor av bilens nypris.
Utöver de rent ekonomiska aspekterna finns flera praktiska överväganden:
Det mest ekonomiska valet mellan tjänstebil och privatägd bil beror i slutändan på individuella förutsättningar som årlig körsträcka, val av bilmodell och skattemässig situation. De nya beräkningsreglerna för 2025 har gjort tjänstebil till ett mer fördelaktigt alternativ för många, särskilt för dem som väljer miljöbilar.
Med de nya beräkningsreglerna för 2025 ser vi betydande förändringar i förmånsvärdet för olika bilmodeller. Den sänkta statslåneräntan från 2,62% till 1,96% påverkar förmånsvärdet positivt för de flesta bilmodeller, vilket resulterar i lägre beskattning för många tjänstebilsinnehavare.
För att illustrera hur förmånsvärdet påverkas i praktiken kan vi titta på några konkreta exempel. En KIA EV6 AWD Special Edition, som är en populär elbil, får ett förmånsvärde på cirka 67 747 kronor per år 2025, vilket motsvarar en månadskostnad på 5 645 kronor. Detta är en minskning från 2024 års nivå på 5 735 kronor per månad.
För en bil med ett inköpspris på 500 000 kronor innebär de nya reglerna en årlig minskning av förmånsvärdet med cirka 1 875 kronor jämfört med 2024. Detta ger en konkret besparing för den anställde varje månad.
Förmånsvärdet varierar betydligt mellan olika biltyper. För 2025 ser fördelningen ut enligt följande:
Den nya beräkningsmodellen för 2025 har olika effekt beroende på bilens prisklass. För bilar med ett förmånsgrundande pris över 94 155 kronor blir skatteeffekten mer märkbar. Detta beror på att räntedelen, som baseras på statslåneräntan, har en större påverkan på dyrare bilar.
För en anställd med en marginalskatt på 32% kan den månatliga skattebesparingen variera från några hundralappar för en bil i det lägre prissegmentet till över tusen kronor för lyxbilar. Detta gör att förmånsvärdet för 2025 generellt sett blir mer fördelaktigt för alla prisklasser, men med störst effekt för dyrare fordon.
För mer detaljerad information om hur förmånsvärdet beräknas för specifika bilmodeller kan du besöka Bilbolagets beräkningsguide.
För att påskynda övergången till mer miljövänliga fordon har Sverige infört särskilda skattelättnader för elbilar och miljöbilar som tjänstebilar. Dessa regler har en betydande påverkan på förmånsvärdet och därmed också på den totala kostnaden för både arbetsgivare och anställda.
Den mest betydande förändringen för elbilar som tjänstebilar 2025 är den omfattande reduktionen i förmånsvärdet. Elbilar får en fast nedsättning på upp till 350 000 kronor från bilens nypris vid beräkning av förmånsvärdet. Detta innebär en väsentlig skattemässig fördel jämfört med fossildrivna fordon. Därutöver kan det kvarvarande värdet reduceras med ytterligare 40 procent, med ett maxbelopp på 14 000 kronor per år.
För att illustrera hur förmånsvärdet beräknas för en elbil, kan vi ta ett konkret exempel. En elbil med ett nypris på 700 000 kronor får följande reduceringar:
Dessa generösa avdrag resulterar i ett betydligt lägre förmånsvärde jämfört med en motsvarande fossildriven bil, vilket gör elbilar särskilt attraktiva som tjänstebilar. Enligt Elbilsgurun kan detta innebära en månatlig besparing på flera tusen kronor i förmånsbeskattning.
En viktig aspekt av elbilsförmån är reglerna kring laddning. Fram till juni 2026 är laddning vid arbetsplatsen skattefri och räknas inte som en skattepliktig förmån. Detta ger ytterligare ekonomiska fördelar för anställda med elbil som tjänstebil. Unifleet påpekar att denna förmån, kombinerad med de lägre driftskostnaderna för elbilar, gör dem till ett särskilt attraktivt val för både arbetsgivare och anställda.
För företag som överväger att erbjuda elbilar som tjänstebilar finns det också särskilda statliga subventioner att ta del av. För lätta lastbilar kan företag få upp till 50 000 kronor i stöd vid inköp av elfordon, medan tyngre fordon kan få upp till 25% av inköpspriset i subvention. Detta stödsystem är en del av Sveriges strategi för att nå målet om nettonollutsläpp år 2045.
De nya reglerna för bilförmån 2025 medför betydande skatteeffekter för både företag och anställda. Den främsta förändringen är sänkningen av statslåneräntan till 1,96%, vilket påverkar förmånsvärdet och därmed beskattningen för alla parter.
För företag som erbjuder tjänstebilar innebär de nya reglerna flera ekonomiska konsekvenser. Arbetsgivare måste betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet, vilket påverkar företagets totala personalkostnader. Med det sänkta förmånsvärdet för 2025 kan företagen räkna med vissa kostnadsbesparingar.
För anställda som har tjänstebil kommer skatteeffekterna vara märkbara under 2025. Den sänkta statslåneräntan resulterar i ett lägre förmånsvärde, vilket direkt påverkar den anställdes beskattningsbara inkomst. En bil med ett förmånsvärde på 500 000 kronor kommer att ge cirka 1 875 kronor lägre årlig beskattning jämfört med föregående år, enligt nya beräkningar för 2025.
För att illustrera de faktiska skatteeffekterna kan vi ta ett konkret exempel. En anställd med en tjänstebil värd 327 450 kronor får följande månatliga effekter:
För miljöanpassade fordon finns fortsatt förmånliga skatteregler under 2025. Enligt uppdaterade riktlinjer kan förmånsvärdet för elbilar reduceras med upp till 350 000 kronor. Detta tillsammans med den sänkta räntan gör miljöbilar till ett särskilt attraktivt alternativ ur skattesynpunkt för både företag och anställda.
Den reducerade beskattningen för miljöbilar omfattar:
